Niezależnie od tego, gdzie podejmujemy zatrudnienie i w jakim miejscu na ziemi pozyskujemy dochody, jesteśmy zobowiązani do wypełniania obowiązków obywatelskich, a jednym z nich jest płacenie podatków. Przy czym podatki płacą nie tylko obywatele danego kraju, ale również osoby innych narodowości, które do danego kraju przybyły i podjęły zatrudnienie (obowiązek płacenia podatków dotyczy również innych źródeł dochodu, np. pieniędzy pozyskiwanych z wynajmu nieruchomości). Jak rozliczyć podatek w UK?
Systemy podatkowe państw należących do Wspólnoty Europejskiej, pod wieloma względami są do siebie podobne, ale nie można powiedzieć, że funkcjonują dokładnie w ten sam sposób. Jedne z nich uchodzą za przejrzyste i korzystne dla obywateli, inne nieustannie podlegają krytyce. Opinia publiczna, zresztą nie bez przyczyny uważa, że jednym z najlepiej funkcjonujących i przyjaznych dla podatników systemem jest brytyjski system podatkowy. Tyle tylko, że Wielka Brytania nie należy już do Unii Europejskiej. Czy w związku z brexitem nastąpiły jakieś zmiany w sposobie rozliczania podatku w UK?
Najpierw powinniśmy zapoznać się z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego, przynajmniej w tym zakresie, który dotyczy podjętej przez nas formy zatrudnienia lub formy prowadzenia działalności oraz dochodów pozyskiwanych w określony sposób. Nie wszystkie dochody są opodatkowane podatkiem dochodowym, wiele zależy od tego, z jakich źródeł pochodzą oraz jaka jest ich wysokość. O ile w Polsce rozliczać muszą się niemal wszyscy, o tyle w UK osób niepodlegających obowiązkowi jest znacznie więcej. Warto to sprawdzić, zanim zaczniemy panikować z powodu zbliżających się terminów rozliczeń.
Skoro już jesteśmy przy terminach, zauważmy, że rok podatkowy w Wielkiej Brytanii nie jest równoznaczny z rokiem kalendarzowym, tj. nie zaczyna się 1 stycznia i nie kończy 31 grudnia. Rok podatkowy na Wyspach zaczyna i kończy się wczesną wiosną, a dokładnie 5/6 kwietnia. Dopiero po zakończeniu roku podatkowego, można przystąpić do składania rozliczeń. Rozliczenie podatku UK może dotyczyć nie tylko ostatniego roku kalendarzowego, ale pięciu ostatnich lat. Jeśli ktoś nie rozliczył się poprzednim razem, a dopiero teraz zauważył, że byłoby to dla niego korzystne, nadal może złożyć rozliczenie podatkowego.
Składanie deklaracji podatkowej nie jest trudne ani czasochłonne, zwłaszcza że wszystko można zrobić za pomocą nowoczesnych technologii. Do wyliczeń niezbędnych jest jednak kilka dokumentów, a w szczególności formularze P45 lub P60 (ewentualnie payslipy). Jeśli nie czujemy się na siłach, by samodzielnie rozliczać podatek, warto odwiedzić biuro księgowe. Księgowi szybo uporają się z formalnościami i prześlą do HMRC gotowe zeznanie podatkowe. Oczekiwanie na zwrot podatku wynosi zwykle około 2 miesiące, czasem nieco dłużej.
Nawet niewielkie firmy korzystają z fachowej pomocy księgowych, ponieważ dzięki temu nie martwią się o poprawność przeprowadzanych operacji finansowych, ani terminowość i jakość składanych rozliczeń podatkowych. Pewność, że sprawy księgowe firmy są w dobrych rękach, pozwala przedsiębiorcy na podjęcie działań zmierzających do pomnożenia zysków. Idealnie, jeśli nie musi zajmować się przy tym sprawami związanymi z zatrudnianiem pracowników. Obsługa kadrowo-płacowa również może być realizowana przez zaprzyjaźnione biuro rachunkowe.
Każda firma, bez względu na ilość pracowników, wysokość przychodów czy rodzaj prowadzonej działalności, musi zapewnić pracownikom sprawną obsługę kadrowo-płacową. Oczywiście jednoosobowa działalność gospodarcza może obyć się bez takiego wsparcia, choć każdy przedsiębiorca powinien znać obowiązujące przepisy prawa pracy.
Każdy pracownik ma prawo do zadawania pytań dotyczących przebiegu zatrudnienia, podpisanych umów o pracę, koniecznych skierowań na badania lekarskie, urlopów i zwolnień chorobowych, dodatków i potrąceń z pensji pracowniczej. W firmie powinna być osoba, która będzie wstanie możliwe szybko na te pytania odpowiedzieć.
Obsługa kadrowo-płacowa może być realizowana dzięki wsparciu podmiotów zewnętrznych, czyli biur rachunkowych/biur księgowych, ale w dużych firmach wygląda to nieco inaczej. Tam, gdzie pracowników jest wielu, występują bardzo duże rotacje zatrudnienia, przyjmuje się pracowników sezonowych, stażystów i praktykantów, warto rozważyć utworzenie osobnego działu kadr i płac, albo przynajmniej osobnego stanowiska dla specjalisty z tej dziedziny. Specjalista do spraw kadr i płac będzie wówczas stale dostępnym na miejscu pracownikiem. To daje pewność, że sprawy wszystkich pracowników zostaną dopilnowane, a w razie kontroli nie wynikną problemy z nieaktualnymi badaniami medycznymi i innymi brakami w dokumentacji. Poza tym taki specjalista może brać udział w rozmowach kwalifikacyjnych, co stanowi dla pracodawcy swego rodzaju ułatwienie.
Małych firm nie stać na powołanie osobnego stanowiska pracy dla specjalisty do spraw kadr i płac, podobnie jak na zatrudnienie własnego prawnika czy księgowego. To oczywiście nie oznacza, że przedsiębiorca osobiście musi zajmować się tymi sprawami, zwłaszcza jeśli nieszczególnie ma na to czas i ochotę. Z pomocą mniejszym firmom przychodzi biuro rachunkowe, które nie tylko zapewni kompleksową obsługę księgową, ale właśnie obsługę kadrowo-płacową pracowników. Zakres takiej obsługi jest elastyczny i powinien być dostosowany do potrzeb przedsiębiorstwa. Zwykle obejmuje sporządzanie i rozliczanie umów o pracę i umów cywilnoprawnych, przygotowywanie listy płac, prowadzenie akt personalnych pracowników, rozliczanie delegacji i urlopów, sporządzanie rozliczeń podatkowych i rozliczeń do ZUS, przeprowadzanie czynności związanych z wygaśnięciem stosunku pracy, obsługę świadczeń socjalnych czy nadzór nad sprawami z dziedziny BHP.
Do niedawna panowało w Polsce przekonanie, że Anglicy pracujący w tym samym zawodzie, zarabiają w UK trzy razy więcej, a przy tym mogą znacznie prężniej rozwijać swoją karierę. To właśnie wysokość zarobków na Wyspach była przez lata najważniejszym powodem, dla którego wielu młodych ludzi decydowało się na emigrację zarobkową do UK. A jak to wygląda obecnie? Na jakim poziomie kształtują się zarobki w Anglii netto?
Emigracją zarobkową nazywamy wyjazdy emigracyjne zorientowane na ściśle określony cel, jakim jest znalezienie lepszej, świetnie płatnej pracy. Emigracja zarobkowa bardzo często ma charakter tymczasowy. Wielu Polaków, po zgromadzeniu odpowiednich środków, pozwalających na podjęcie konkretnej inwestycji i prowadzenie życia na określonym poziomie, wraca do kraju. Oczywiście są i tacy, którzy powrotu nie planują.
Wielka Brytania przez lata należała do najpopularniejszych kierunków emigracyjnych Polaków (obecnie równie chętnie wyjeżdżamy do Niemiec czy Holandii). Na wyjazdy do UK decydowali się zwłaszcza ludzie młodzi, niezadowoleni z warunków finansowych proponowanych w Polsce. Poza tym młodym ludziom, którzy często nie mają jeszcze własnej rodziny, dużo łatwiej jest zaplanować wyjazd. Ponadto wielu z nich ma nadzieję, że pomieszkiwanie w Wielkiej Brytanii pozwoli im świetnie opanować język angielski, co z kolei przyda się po powrocie do kraju i zwiększy ich szanse na rynku pracy.
Minimalne zarobki w Anglii są zdecydowanie wyższe niż w Polsce, zwłaszcza jeśli dokonamy przeliczenia na polską walutę. Tym, którzy pozostali w kraju, zarobki bliskich przebywających na emigracji mogą wydać się bardzo wysokie. Rzeczywiście w Wielkiej Brytanii zarabia się dużo więcej, ale też dużo więcej wydaje. Nie sposób utrzymać się za kwoty, które wystarczałyby na utrzymanie w Polsce. Niemniej w ogólnym rozrachunku zatrudnienie w Anglii pozostaje opcją bardzo korzystną, zwłaszcza dla tych, którzy mają problem ze znalezieniem satysfakcjonującej pracy w Polsce.
Niestety z powodu brexitu i wprowadzenia w Anglii systemu punktowego, podjęcie pracy na Wyspach przez obcokrajowców jest nieco trudniejsze. Chyba, że chodzi o specjalistów, na których popyt jest zawsze. Punktowy system imigracyjny przekłada kwalifikacje i kompetencje pracownika ponad jego kraj pochodzenia. Osobom z najniższym wykształceniem jest w tej chwili trudniej podjąć pracę w UK. Poza tym takie osoby nierzadko osiągają zarobki w Anglii netto na minimalnym poziomie.
Dodatkowo warto zwrócić uwagę, że wysokość zarobków w Wielkiej Brytanii uzależniona jest nie tylko od branży i rodzaju wykonywanej pracy, ale również od wieku pracownika i jego sytuacji osobistej. Od 1 kwietnia 2021 płaca minimalna w Wielkiej Brytanii dla pracowników powyżej 23. roku życia wynosi 8,91 GBP za godzinę brutto. Miesięcznie, zakładając że pracownik przepracował 40 godzin, W przypadku pracownika – powyżej 23 lat – który pracuje 40 godzin tygodniowo (w pełnym wymiarze godzin), minimalne wynagrodzenie brutto wyniesie zatem około 1600 GBP.
Obawy o to, co wydarzy się, gdy Wielka Brytania opuści Unię Europejską były uzasadnione, jednak dziś wiemy, że mieszkańcom UE brexit nie przyniósł kolosalnych zmian. O pewnych niedogodnościach i utrudnieniach mogą mówić ci, którzy są zaangażowani w wymianę handlową pomiędzy Wielką Brytanią a państwami członkowskimi. Od 1 stycznia 2021 roku UK nie jest już członkiem Unii, a zmiany w handlu zagranicznym są tego naturalną konsekwencją. Czy to oznacza, że Polacy, którzy wysyłają swoje towary na Wyspy, muszą uiszczać opłaty celne?
Mimo że Wielka Brytania wciąż prowadzi bliską współpracę gospodarczą z UE, to nie może robić tego na dotychczasowych zasadach. Dlatego wypracowano nowe zasady współpracy, szczególnie istotne dla importerów towarów do Wielkiej Brytanii, ale nie tylko. Zmieniły się zasady wysyłki paczek do Anglii, ale więcej formalności i opłat czeka również na tych, którzy chcą wysłać towary w drugą stronę, czyli z UK do państwa członkowskiego UE.
Dla Polskich przedsiębiorców, którzy współpracują z firmami położonymi na terenie UK i traktują rynek brytyjski jako jedno z najważniejszych miejsc zbytu produkowanych towarów, znajomość zasad dotyczących przewozu paczek przez brytyjską granicę ma kluczowe znaczenie. Czego dotyczą te zasady? Między innymi sposobu znakowania produktów i kontrolowania osób przewożących towary. Bardzo ważne dla przedsiębiorców są również opłaty celne.
Handel pomiędzy UK a Unią Europejską podlega odprawie celnej od 1 stycznia 2021 roku, dlatego chcąc przewieźć towary przez brytyjską granicę, należy pamiętać o obowiązku zgłoszeń celnych. Obowiązek ten nie dotyczy prezentów o wartości niższej bądź równej 39 funtom. Przedsiębiorcy mogą samodzielnie zająć się zgłoszeniami celnymi, bądź upoważnić do tego biuro księgowe. Wówczas opłaty celne i inne formalności związane z przewozem towarów na Wyspy zostaną dokonane przez profesjonalistów, co daje pewność, że nie nie będzie w tym zakresie żadnych pomyłek. Najlepszym rozwiązaniem jest podjęcie współpracy z polskim biurem księgowym, które ma swoją siedzibę w Wielkiej Brytanii i tam prowadzi działalność. Zgodnie z nowymi przepisami osoba reprezentująca podmiot gospodarczy na terenie Wielkiej Brytanii powinna mieć tam siedzibę.
Warto zaznaczyć, że obowiązek zgłoszeń celnych nie jest równoznaczny z obowiązkiem uiszczania opłaty celnej. Zgodnie z umową zawartą pomiędzy Unią Europejską i Wielką Brytanią import i eksport większości towarów odbywa się bez opłat celnych, oczywiście pod warunkiem, że mówimy o towarach pochodzących z Wielkiej Brytanii i państw członkowskich UE. Kraj pochodzenia towaru musi być udokumentowany, dlatego zawsze należy zadbać o odpowiednie przygotowanie dokumentacji, by nie doszło do opóźnień w dostawie, albo naliczenia dodatkowych opłat. Odpowiednio przygotowana dokumentacja powinna zawierać druk pełnomocnictwa do odprawy celnej, oświadczenie eksportera o pochodzeniu towaru oraz fakturę handlową.
Epidemia koronawirusa to temat, którym interesują się wszyscy, nie tylko medycy. Wybuch epidemii stał się przyczyną poważnych zmian, wymusił wprowadzenie ograniczeń w przemieszczaniu się, konieczność stosowania środków ochrony osobistej, wpłynął na sposób prowadzenia zajęć lekcyjnych w szkołach i zmusił do ograniczenia kontaktów towarzyskich. Koronawirus i wprowadzone ograniczenia wpłynęły na funkcjonowanie wielu przedsiębiorstw, zwłaszcza związanych z branżą turystyczną, gastronomiczną, rozrywkową, kulturalną, sportową czy kosmetyczną. Przedsiębiorcy liczą na pomoc rządzących. Jednym w elementów rządowego wsparcia dla brytyjskich przedsiębiorców jest odroczony VAT.
Odroczony VAT dotyczy nie tylko firm należących do brytyjskich przedsiębiorców, ale również do obcokrajowców, którzy prowadzą firmy zarejestrowane w Wielkiej Brytanii jako podatnik VAT. Na odroczenie płatności podatku VAT mogli liczyć ci przedsiębiorcy, którzy mieli obowiązek płacenia podatku VAT w okresie od 20 marca 2020 r. do 30 czerwca 2020. Dlaczego wracamy do tematu na początku kolejnego roku? Dlatego, że odroczony podatek VAT trzeba zapłacić najpóźniej do 31 marca 2021 roku. Zanim przejdziemy do omówienia tej kwestii, wróćmy do tego, co działo się w lipcu 2020 roku.
Ograniczenia związane z rozprzestrzenianiem się koronawirusa najmocniej odczuliśmy wiosną ubiegłego roku. Wiele krajów zdecydowało się na wprowadzenie radyklanych rozwiązań w obawie o to, że liczba zakażonych pacjentów wymagających pomocy medycznej przekroczy możliwości służby zdrowia, a liczba zgonów możliwości firm pogrzebowych. Dziś restrykcje są mniej dokuczliwe, a część zamkniętych wiosną firm mogła wznowić działalność. W okresie marzec-czerwiec sytuacja była jednak na tyle poważna, że wielu firmom groziło bankructwo. Aby do tego nie dopuścić, brytyjski rząd opracował program pomocowy, a jednym z jego elementów był odroczony VAT. Część firm zdecydowała się skorzystać z tego rozwiązania i zastosowań odroczenie podatku pomiędzy 20 marca a 30 czerwca 2020 roku.
Odroczenie VAT pozwoliło na ograniczenie wydatków w najtrudniejszym okresie, ale odroczony podatek i tak kiedyś trzeba zapłacić. Płatność można było odroczyć maksymalnie do 31 marca 2021 roku. Do tego terminu pozostało niewiele czasu i już dziś można ocenić, że wielu przedsiębiorców nie dokonało wpłaty należności i z dużym prawdopodobieństwem nie zrobi tego w wyznaczonym terminie. Co w takiej sytuacji? Najlepiej udać się z takim problemem do dobrego biur rachunkowego. Wystarczy wpisać w wyszukiwarkę frazę odroczone płatności VAT accountancy, by uzyskać kontakt do księgowych zajmujących się podatkiem VAT.
W większości przypadków przedsiębiorca może wybrać nowy program płatności z odroczeniem podatku VAT, dzięki czemu nie musi wpłacać całej należnej kwoty jednorazowo. Płatność może rozłożyć na nawet 11 mniejszych rat miesięcznych bez żadnych odsetek. Ostateczny termin płatności wszystkich rat to koniec marca 2022 roku.
Każdego roku podatnicy zobowiązani są do składania w Urzędzie Skarbowym odpowiedniego rozliczenia podatkowego. Rozliczenie nie jest jedynie formą podsumowania zysków pozyskanych w minionym roku ani wysokości odprowadzonych podatków i składek. To również możliwość skorzystania z różnorodnych ulg podatkowych i pozyskania zwrotu części odprowadzonego podatku. Co można odliczyć od podatku, składając rozliczenie za 2020 rok?
W bieżącym roku możemy skorzystać z tych samych ulg, jakie obowiązywały w roku minionym, ale w wielu przypadkach mamy do czynienia ze zmianą sposobu przyznawania ulg, a także ze zmianą ich wysokości. Od 1 stycznia 2021 roku w polskich prawie podatkowym obowiązują liczne zmiany, a część z nich dotyczy właśnie ulg podatkowych. Mimo że rozliczenia dotyczą roku ubiegłego, to sporządzane są w pierwszym kwartale bieżącego roku, co oznacza, że składając rozliczenie, należy uwzględnić najnowsze zmiany.
Ulgi podatkowe obwarowane są licznymi kryteriami. Bardzo często pod uwagę brane są roczne dochody podatnika, albo podatników (w przypadku małżonków rozliczających się wspólnie). Dotyczy do nie tylko tego, co można odliczyć od podatku w 2021 roku po raz pierwszy (dodatkowe odliczenia w związku z COVID-19), ale i ulg podatkowych obowiązujących w Polsce od lat.
Wśród ulg podatkowych, które przysługują wszystkim podatnikom, należy wymienić możliwość odliczenia składek zdrowotnych. Podatnik może odliczyć maksymalnie 7,75% płaconych podstawy ustalenia składki. Jednocześnie należy pamiętać, że maksymalna kwota tego odliczenia podatku nie może przekraczać wysokości zapłaconych składek w danym roku podatkowym. Ulgę od składek zdrowotnych odliczamy bezpośrednio od podatku, a nie od dochodu.
Jedną z ulg podatkowych, z której korzysta ogromna ilość podatników, jest ulga prorodzinna, zwana też ulgą na dzieci. Przysługuje ona rodzicom, którzy posiadają władzę rodzicielską, ale i opiekunom zamieszkującym z dziećmi oraz rodzinom zastępczym. Wymienione osoby mogą skorzystać z ulgi, jeśli sprawują opiekę nad dzieckiem małoletnim, otrzymującym zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek) oraz dzieckiem do ukończenia 25. roku życia, w przypadku pobierania nauki, przy czym kwota dochodu dziecka nie może przekraczać 3089 zł. Ulga prorodzinna przysługuje na każde dziecko spełniające kryteria wymienione w ustawie, ale jeśli dotyczy tylko jednego dziecka, należy pamiętać o limicie dochodów, który wynosi 112 000 zł (nie dotyczy podatników niepozostających w związku małżeńskim).
Co można odliczyć od podatku w tegorocznych rozliczeniach? Podatnicy mogą skorzystać z ulgi abolicyjnej, termomodernizacyjnej, IKZE, na badanie i rozwój, na leki, rehabilitacyjnej, na darowizny, dla krwiodawców, związanej z COCID-19 czy też ulgi na Internet. Oprócz tego podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia straty podatkowej za poprzedni okres rozliczeniowy.